工资会计分录怎么做


　　1、计提工资用分录

 

　　借：管理费用-公司经费-工资

 

　　借：管理费用-董事会费-工资

 

　　借：制造费用-工资

 

　　借：生产成本-基本生产成本-工资

 

　　借：销售费用-工资

 

　　贷：应付职工薪酬-工资

 

　　2、计提五险一金

 

　　借：应付职工薪酬-工资(应发工资数)

 

　　贷：库存现金/银行存款(实发工资数)

 

　　其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额)

 

　　其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额)

 

　　应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额)

 

　　3、实际交纳

 

　　借：其他应付款-养老/医疗等

 

　　其他应付款-住房公积金

 

　　应交税费-应交个人所得税

 

　　贷：银行存款

 

　　4、发放工资用分录

 

　　借：应付职工薪酬-工资

 

　　贷：应交税费-工资所得个人所得税(实发生额)

 

　　贷：有关科目-有关细目(实发生额)

 

　　贷：银行存款(实发生额)

 

　　贷：库存现金(实发生额)