甲公司为增值税的一般纳税人,主要从事汽车的生产和销售业务2019年12月经营情况如下:
(1)对外销售A型汽车200辆,每辆车的含税售价为22.6万元。同时收取手续费2万元。
(2)购进--处房产用作销售人员的办场所取得增值税专用发票,注明价款300万
(3)采用以旧换新方式销售B型汽车150辆。旧汽车作价5万元，实际每辆收款138万元
(4)将自产的汽车150辆为投资提供给与本单位有经济来往的W公司。外购10x节礼盒发放给职工作为春节礼物。为M汽车有限公司代销90辆汽车.外购一批物资赠送给孤儿
已知:销售货物、劳动增值税税率为13%;取得的增值税专用发票符合抵扣规定。根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题:
1.计算甲公司当月对外销售A型汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
.(22.6×200+2)/(1+13%）×13%=520.23万元
B.[(226×200)&pide;(1+13%)+2]×13%=520.26万元
C.(22.6×200+2)×13%=587.86方元
D.22.6×200×13%=587.6万元
【答案】A
【解析】手续费计入价外费用当中，视为含税价。
2.计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中,正确的是（).A.300×9%=27万元
B.300&pide;(1+9%)×9%=24.77万元
C.300×13%=39万元
D.300&pide;(1+13%)×13%=34.51万元
【答案】A
【解析】用于生产经营的固定资产，可以当期全额抵扣进项税额
3.计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项额的下列算式中,正确的是（).A.150×13.8×13%=269.1万元
B.〔138+5)/(1+13%）×150×13%=324.42万元
B.(138+5)×150×13%=366.6万元
C.150×13.8&pide;(1+13%)×13%=238.14万元
【答案】B
【解析】以旧换新的除金银首饰以外的货物按照新产品的销售价格作为销售额计征增值税。
4.甲公司的下列进项数额中,准予从销项数额中抵扣的是（).
A.将自产的汽车作为投资提供给与本单位有经济往来的w公司
B.外购春节礼盒发放给职工作为春节
C.为M汽车有限公司代销汽车
D.外购一批物资无偿赠送给孤儿院
【答案】ACD
【解析】ACD均属于视同销售行为，进项税额可以抵扣。
