甲公司为增值税的一般纳税人,主要从事汽车的生产和销售业务2019年12月经营情况如下:

 

  (1)对外销售A型汽车200辆,每辆车的含税售价为22.6万元。同时收取手续费2万元。

 

  (2)购进--处房产用作销售人员的办场所取得增值税专用发票,注明价款300万

 

  (3)采用以旧换新方式销售B型汽车150辆。旧汽车作价5万元,实际每辆收款138万元

 

  (4)将自产的汽车150辆为投资提供给与本单位有经济来往的W公司。外购10x节礼盒发放给职工作为春节礼物。为M汽车有限公司代销90辆汽车.外购一批物资赠送给孤儿

 

  已知:销售货物、劳动增值税税率为13%;取得的增值税专用发票符合抵扣规定。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:

 

  1.计算甲公司当月对外销售A型汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

 

  .(22.6×200+2)/(1+13%)×13%=520.23万元

 

  B.[(226×200)&pide;(1+13%)+2]×13%=520.26万元

 

  C.(22.6×200+2)×13%=587.86方元

 

  D.22.6×200×13%=587.6万元

 

  【答案】A

 

  【解析】手续费计入价外费用当中,视为含税价。

 

  2.计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中,正确的是().A.300×9%=27万元

 

  B.300&pide;(1+9%)×9%=24.77万元

 

  C.300×13%=39万元

 

  D.300&pide;(1+13%)×13%=34.51万元

 

  【答案】A

 

  【解析】用