问题描述：

关于母公司子公司资产所得税率，老师，这里题目给的是，母公司和子公司的所得税率是不相同的，是不是在计算与子公司相关的抵消分录的时候，就要用子公司的所得税税率。

比如这里有个子公司计提的坏账准备，那么子公司在计提坏账准备的时候，就是有一个递延所得税资产的，此时此刻冲减，借:所得税费用 贷:递延所得税资产 金额就应该是按照子公司的税率25%来。而其余的，关于合并报表的抵消分录，就应该按照母公司的税率15%来。

比如，这里子公司向母公司销售无形资产，逆流交易，会有一个，借:资产处置收益 贷:无形资产，金额20。借:累积摊销 贷:管理费用，金额2。

因为无形资产冲减了20，费用减少了2，那么资产减少了18，就会存在一个递延所得税资产，此时此刻，递延所得税资产仅仅和合并报表相关，所以递延所得税资产=18*15%=2.7。这样理解对吗？

老师解答：

关于母公司子公司资产所得税率的问题，

同学，你好！

对的。加油！