问题描述：

关于固定资产内部交易抵消分录，对于内部固定资产交易的抵消这里，为啥第三个分录不是，借:所得税费用 贷:递延所得税资产 ？是因为这个折旧个别和合并报表都需要计提？而不是只是发生在合并报表里，所以不需要反向冲减吗？

老师解答：

关于固定资产内部交易抵消分录的问题，

同学您好：

这个固定资产在个报当中看是不产生暂时性差异的，但是在合报当中账面价值=企业取得该资产的成本-按确定资产成本计算的折旧额 计税基础还是那个。所以这两个差额，计税基础大于账面所以产生递延所得税资产。