问题描述：

关于资产负债表的例题，老师，例题5第二年合并资产负债表的递延所得税资产的余额是多少呢？麻烦帮我分析列示一下，我想不出来

老师解答：

关于资产负债表的例题的问题，

同学，你好！

一开始是200的未实现内部交易损益

第一年还剩下80的未实现内部交易损益

第二年还剩下20的未实现内部交易损益，第二年末的可变现净值是6/件，个别报表成本是12/件，剩下10件。合并报表正常情况是认可10元/件的成本，但是因为减值后低于10，所以合并报表认可6元/件的成本。

个别报表确认10*6*25%=12.5的递延所得税资产，合并报表因为调低存货价值10*2=20与资产减值转回1082=20是一样的，所以合并报表时不调整递延。

那么第二年最终剩下的递延所得税资产就等于个别报表上的12.5.

祝学习愉快！

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明白了，但是计算结果应该是15吧

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不会，就是12.5.

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不好意思，我算错了。是15.