问题描述：

关于固定资产递延所得税资产，你好，如果这个固定资产对应的递延所得税资产或负债的情形是怎样判断？本题除以25％是回归递延所得税的期末与期初的差异吗？另：括号里的不管大小一定是期末减期初，括号前是加还是减用图2判断，是这样的思路吗？

老师解答：

关于固定资产递延所得税资产的问题，

同学，你好！

这个固定资产对应的递延所得税资产或负债的情形是怎样判断？ 固定资产有关的 暂时性差异只有两个：1、折旧造成的；2、减值造成的。这题无需判断什么原因，只要知道是什么结果就好。

本题除以25％是回归递延所得税的期末与期初的差异吗？是计算 年末的暂时性差异余额和年初的暂时性差异余额，目的是算出当期的暂时性差异的发生额。

另：括号里的不管大小一定是期末减期初，括号前是加还是减用图2判断，是这样的思路吗？ 这个可以这样理解，不过不是固定的，不同情景下可能算法不同，这题主要是要当期的发生额，所以用期末减期初

祝学习愉快！