问题描述：

关于法定盈余公积提取分录，假如所得税税率25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2017年度忘记计提固定资产折旧1万元，在2018年1月份发现。

分录是不是借累计折旧10000 贷以前年度损益调整10000 借以前年度损益调整10000，贷递延所得税资产2500 盈余公积1000 未分配利润6500 分录对的话，1月份写的分录资产负债表是在年初数反应还是期末数反应

老师解答：

关于法定盈余公积提取分录的问题，

同学，你好：

忘记折旧的话应当补提折旧分录为：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧

在年初数反映

祝学习愉快！

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怎么在年初数反应，写分录不是在资产负债表期末数反应吗。

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同学，你好：

以前年度损益调整调整的就是期初数据。

祝学习愉快！

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以前年度损益调整怎么处理 借以前年度损益调整10000，贷递延所得税资产2500 盈余公积1000 未分配利润6500 是这么处理吗

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同学，你好：

你的分录反了。因为补提折旧的时候以前年度损益调整是在借方的，所以结转的时候应该是贷以前年度损益调整。

祝学习愉快！

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对对，写反了。借递延所得税资产2500 盈余公积1000 未分配利润6500 贷以前年度损益调整10000 是这么写吗？

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同学，你好：

是的。

祝学习愉快！