问题描述：
关于会计分录题，老师，这个第8题整个分录是什么呢
老师解答：
关于会计分录题的问题，
同学，你好！
这个题写分录给你对你没帮助，主要是怎么计算的过程要掌握。
17年税率15% 18年25%
17年销售1000，成本 800，增值税170，17年计提了坏账50
18年退回了这批销售，退回的时候17年报表未报出、所得税未汇缴清算
这笔销售对17年的净利润影响=（1000-800）*（1-15%）-50*75%=132.5
18年退回了，所以上述132.5会全部被冲销掉。
18年退回的分录
借：库存商品 800
贷：以前年度损益调整 800
借：以前年度损益调整 1000
应交税费--应交增值税（销项税额） 170
贷：应收账款 1170
借：坏账准备 50
贷：以前年度损益调整 50
借：以前年度损益调整 50*25%
贷：递延所得税资产 50*25%
借：应交税费--应交所得税 200*15%=30
贷：以前年度损益调整 30
借：盈余公积 132.5*10%
利润分配--未分配利润 132.5*90%
贷：以前年度损益调整 132.5
祝学习愉快！
###老师，净利润得出132.5的那个式子可以再讲一下吗？
###（1000-800）*15%是 应交所得税
50*25%是递延所得税资产，会减少所得税费用
除所得税外的损益=1000-800-50
考虑所得税的损益=1000-800-50-（1000-800）*15%+50*25%
整理下就是那个式子了
###坏账准备是17年年末的，递延所得税资产用18年的25%，不用17年的15%吗？
###同学你好！
递延所得税资产是未来可以抵税的，需要用转回时的税率。
比如说你有400万的亏损，需要确认递延所得税资产，那么你明年可以抵税，400万应该按照明年的税率去计算可以抵扣多少企业所得税，说到底抵扣的是应纳税所得额。今年亏400万，那么我认为你明年可以抵400万对应的税额，肯定要用明年的税率去计算。
祝你学习愉快！
