正确分录和企业做错分录

问题描述：

关于正确分录和企业做错分录，能解释一下（1）（2）的正确分录和企业做错的分录吗

老师解答：

关于正确分录和企业做错分录的问题，

事项（1），甲公司错误追溯调整的分录：

借：以前年度损益调整7200

贷：预计负债7200

借：利润分配——未分配利润6480

盈余公积 720

贷：以前年度损益调整7200

而正确做法应该是这笔分录（调整2×16年当期的报表项目）：

借：营业外支出7200

贷：预计负债7200

事项（2），这里收到的所得税返还属于政府补助，不需要进行追溯调整。

正确的处理：

借：银行存款 720

贷：其他收益 720

错误的处理：

借：其他应收款 720

贷：以前年度损益调整 720

借：银行存款 720

贷：其他应收款 720

借：以前年度损益调整 720

贷：利润分配——未分配利润 648

盈余公积72

以上是正确的做法和错误的做法的列示，同学结合答案给出的更正分录自己理一下思路，祝学习愉快

第一个问题的正确分录，应该调整的是2017年的吧，是因为不是终审才记入预计负债的吗，不为什么不是借营业外支出贷其他应付款

意思是正确的应该是16年当期作我说的这笔分录

预计负债只要符合很可能发生的条件且金额可以可靠计量的情况就可以确认了的，同学可以去看下相关描述。

2016年财务报告已经报出，这个是2017.3.26判决的，以前的估计没有错误因此不能作为会计差错处理，那为什么还是2016年做账务处理

所以公司的会计处理是错的，不需要追溯调整，只需要对17年当期做分录即可。

老师写错时间 ，应该是17年当期的分录

嗯，我说的就是这个意思

嗯，同学的理解是对的，继续加油！祝同学考试通过！^_^

这种题目为什么损益记入的都是当期损益科目没有通过以前年度损益调整科目，注册会计师进行审计，说明报告还没有对外报出因此不是属于资产负负债表日后事项吗，应该通过以前年度损益调整吗？

因为这个问题，就是2017年发生的，因为该公司16年其实并未对该事项进项确认预计负债，因此也不涉及以前年度的损益。所以我们直接在17年写这笔分录就可以了，。

不需要通过以前年度损益调整进行处理，

但是注册会计师已经进行审计的时候是在2018年审的，2017面已经过去了，所以分录只能写在2018年但是能调表，和下面的例题有啥区别

啊，老师以为你说的还是第一道题，所以说了上面的解释

你后面这两个题的对比，可以这样理解：轻一上这个题，说的虽然是事务所审计，但是没有说是第二年（18年）的审计，所以我们理解就是在17年底去审计的，并且题目要求是更正17年度相关分录。

而后面讲义上的这个真题，明确说了是18年2月审计的，所以肯定在18年的角度调整，就用到以前年度损益调整