问题描述：

关于职工薪酬结转代扣分录，老师好 职工薪酬结转代扣分录不理解 麻烦老师解释一下 谢谢

老师解答：

关于职工薪酬结转代扣分录的问题，

勤奋的同学你好，

这是我们代扣代缴（月末发工资）是的会计处理。

在月末准备发工资时，公司会代扣代缴所得税，那么我们就要将原来确认的应付职工薪酬扣除所得税之后转入一个新的负债科目-其他应付款。

###

月末代扣代缴的时候贷方有应交税费-所得税、其他应付款两项是吗？缺一不可吗

###

是的。因为我们个人给国家交所得税会很麻烦，所以在发工资之前公司会代扣代缴，应交税费-所得税这部分是给国家的，其他应付款这部分是自己实际拿到手的，所以要分科目核算。