问题描述：

关于递延所得税负债分录，老师您好，请问递延所得税负债250和圈5分录怎么来的？

老师解答：

关于递延所得税负债分录的问题，

666你好，

购买日固定资产和无形资产公允价值大于账面价值，合并报表上的按公允价值确认，大于子公司个别报表上的价值。

此时账面价格高于计税基础，以后期间将多交税，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”

以后期间，随着合并报表上的固定资产折旧与无形资产的摊销大于个别报表上的折旧与摊销，该“递延所得税负债”金额将在借方逐年冲销掉。例如圈2表示该年合报上固定资产与无形资产各多折旧摊销600和400，同时冲销掉递延所得税负债1000*25%=250万。

你的第二个关于圈5的问题，请问是在哪一个视频中呢？需要结合题目来看。能把题目贴上来吗？

祝学习愉快！