问题描述：
关于利润分享计划会计分录，老师，这道题2015年度预计利润分享计划会计分录显示为12.5万元，但是16年实际支付了15.5万，这种预计和事实之间存在3万的差额，不需要做进一步会计处理吗？
老师解答：
关于利润分享计划会计分录的问题，
同学，你好！
16年的会计处理已经把差异抹平了。
丙公司有一项利润分享计划，要求丙公司将其至2005 年12 月31 日止会计年度的税前利润的指定比例支付给在2005 年7月1日至2006年6月30日为丙公司提供服务的职工。
该奖金于2006 年6月30日支付。2005 年12月31日止财务年度的税前利润为1 000元人民币。如果丙公司在2005年7月l日至2006 年6月30日期间没有职工离职，则当年的利润分享支付总额为税前利润的3%。
丙公司估计职工离职将使支付额降低至税前利润的2.5%（其中，直接参加生产的职工享有1%，总部管理人员有1.5%），不考虑个人所得税影响。
【解析】尽管支付额是按照截至2005 年12 月31 日止财务年度的税前利润的3%计量，但是业绩却是基于职工在2005 年7月1日至2006年6月30期间提供的服务。
因此，丙公司在2005年12月31日应按照税前利润的50%的2.5%确认负债和成本及费用，金额为12.5元（1000×50% ×2.5%）。余下的利润分享金额，连同针对估计金额与实际支付金额之间的差额作出的调整额，在2006 年予以确认。
2005年12月31日的账务处理如下:借： 生产成本 5管理费用 7.5贷： 应付职工薪酬——利润分享计划 12.5
2006 年6 月30 日，丙公司的职工离职使其支付的利润分享金额为2005年度税前利润的2.8%（直接参加生产的职工事有1.1%，总部管理人员享有1.7%） ，在2006确认余下的利润分享金额，连同针对估计金额与实际支付金额之间的差额作出的调整额合计为15.5元（1,000×2.8%-12.5）。
其中，计入生产成本的利润分享计划金额6元（1,000 ×1.1%-5）。计入管理费用的利润分享计划金额9.5元（1,000×1.7%-7.5） 。
2006年6月30日的账务处理如下:借： 生产成本 6管理费用 9.5贷： 应付职工薪酬——利润分享计划 15.5
你看看这个题， 实际上 在2006年6月30日的账务处理 里面已经把变动都考虑进去了 。 15.5=1,000×2.8%-12.5
你再理解一下
祝学习愉快！
