问题描述：

关于递延所得税负债分录，如图：直接看分录。分录中的递延所得税负债金额2375没有问题，但为什么要分别计入所得税费用和其他综合收益，而且即使计入其他综合收益为什么只考虑转换日(46000-40000）的差额6000部分？？2017年12月31日新增加的公允价值变动部分2000为什么不考虑进去？

老师解答：

关于递延所得税负债分录的问题，

同学，你好！

你看上面的文字啊

其中1500是 6000的其他综合收益 导致的

借：其他综合收益 1500

贷：递延所得税负债 1500

然后那个其他综合收益 就变成了4500了

祝学习愉快！

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为什么2000不与这6000一同放在其他综合收益里面？是否是基于他们分别利润总额和所有者权益的影响不同？折旧和投资性房地产后续计量公允价值变动影响的都是利润总额，所以都计入所得税费用。而转换日公允价值大于账面价值的部分计入的是其他综合收益，所以它的所得税差额部分单独计入其他综合收益。是这样理解的吗？

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2000是 影响的是 公允价值变动损益啊，影响了 会计利润了，所影响 的最后是 所得税费用

祝学习愉快！