问题描述：

关于支付税控服务费分录，请问支付税控服务费应该如何做分录？

老师解答：

关于支付税控服务费分录的问题，

同学，您好：

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，

借：固定资产

贷：银行存款

支付服务费时：

借： 管理费用--服务费

贷 ：银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

按期计提折旧，

借：管理费用

贷：累计折旧

同时，

借：递延收益

贷：管理费用

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是服务费，我放在应交税费-减免税款之后应该怎么冲减这个科目？

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同学，您好：

实际缴纳增值税的时候，当月，销项-进项-减免=实际缴纳的税费，分录为:

借：应交税费-应交增值税（销项税）

　 　 　 　贷：应交税费-应交增值税（进项税）

　 　 　 　 　 　 　　应交税费-应交增值税（减免税款）

　 　 　 　 　 　 　 　银行存款

此时减免税可以冲完。

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月末的时候销项和进项都需要转入未交税费，这个需要转吗？还是第二个月直接冲减减免税？

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同学，您好：

销项抵减完进项和减免税后的余额转到未交。转到未交中的是应交税费的余额。