1.根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。
A.租金所得以收入全额为应纳税所得额
B.股息所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额)
[高顿初级会计答案]D
[解析]在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
2.2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A.20 000x11%+30 000*11%=5 500元)
B.20 000x11%+200x 200x0.005=2400元
C.30 000x11%+300x 200x0.005=3600元
D.20000x11%+200x 200x0.005+30000x11%+300x 200x0.005=6000元
[高顿初级会计答案]B
[解析]烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。因此,本题中甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟无需计算缴纳消费税。
3.2019年9月甲公司进口生产设备-台,海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地起卸前的运费4万元、保险费2元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(45+4+2)x10%=5.1万元
B.45+(1-10%)x10%=5万元
C.(45-2)x10%=4.3万元
D.(45-4)x10%=4:1万元
[高顿初级会计答案]A
[解析]-般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。应纳关税税额=关税完税价格x关税税率=(45+4+2)x10%=5.1(万元)。
