1.甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元;在;“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.300x25%-60=15万元.
B.(300+300x 12%)X 25%-60=24万元
C.[300+(38-300x12%)]x25%-60=15.5万元
D.(300+38)x25%-60=24.5万元
[高顿初级会计答案]C
[解析]公益性捐赠的扣除限额=300x 12%=36(万元），因此应调增38-36=2万元;应纳税额=(300+38)x25%-60=15.5(元)。
2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的是()。
A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款
C.进口货物应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
[高顿初级会计答案]B
[解析]选项B,非固定业户销售货物或者劳务F应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。
